Btw teruggave thuisbatterij

Btw-teruggave voor een thuisbatterij uitgelegd

Met een thuisbatterij kun je stroom opslaan en later terugleveren aan je energieleverancier. Ontvang je hiervoor een vergoeding en gebruik je de batterij actief voor de in- en verkoop van stroom? Dan ziet de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw.

Dat betekent twee dingen:

• Je kunt de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij terugvragen.
• Je moet btw aangeven en betalen over de vergoeding die je ontvangt voor teruggeleverde stroom.

Gebruik je de batterij ook om stroom in je eigen woning te verbruiken? Dan moet je daarnaast rekening houden met btw over het privégebruik.

Btw op een thuisbatterij

Over de aanschaf en installatie van een thuisbatterij betaal je 21% btw. Voldoe je aan de voorwaarden, dan kun je deze btw geheel of gedeeltelijk terugvragen.

Een voorbeeld:

• Aankoopbedrag inclusief btw: €12.100
• Aankoopbedrag exclusief btw: €10.000
• Betaalde btw: €2.100

Reken je de thuisbatterij volledig tot je ondernemingsvermogen? Dan kun je de volledige €2.100 via je btw-aangifte terugvragen. Gebruik je de batterij daarna ook privé, dan moet je over dat privégebruik jaarlijks een deel van de btw betalen.

Voorwaarden voor btw terugvragen op een thuisbatterij

Je kunt de btw op de aanschaf en installatie terugvragen als je aan de voorwaarden van de Belastingdienst voldoet.

• Je gebruikt de thuisbatterij voor de in- en verkoop van stroom.
• Je ontvangt van je energieleverancier een vergoeding voor teruggeleverde stroom.
• Je hebt een dynamisch energiecontract waarmee je in stroom kunt handelen.
• De thuisbatterij beschikt over een Energie Management Systeem (EMS).
• De factuur van de thuisbatterij en het energiecontract staan op jouw naam.
• Je doet op het moment van aanschaf en installatie niet mee aan de Kleineondernemersregeling (KOR).

Gebruik je de thuisbatterij alleen privé, bijvoorbeeld om zonnestroom op te slaan voor eigen gebruik? Dan word je voor de thuisbatterij niet gezien als btw-ondernemer en kun je de btw niet terugvragen.

Ben je al ondernemer voor de btw vanwege je werk of onderneming? Dan kunnen andere fiscale en administratieve gevolgen gelden. Laat je situatie in dat geval beoordelen door een belastingadviseur of de Belastingdienst.

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal €20.000. Doe je mee aan de KOR, dan hoef je meestal geen btw-aangifte te doen. Daar staat tegenover dat je geen btw op zakelijke aankopen mag terugvragen.

• Je hoeft tijdens deelname aan de KOR normaal gesproken geen btw-aangifte te doen.
• Je brengt geen btw in rekening over je omzet.
• Je mag de btw op de aanschaf en installatie van een thuisbatterij niet aftrekken.

Heb je eerder btw teruggevraagd voor zonnepanelen? Dan is het mogelijk dat je daarna bent aangemeld voor de KOR. Controleer dit voordat je een thuisbatterij aanschaft.

Om de btw op de thuisbatterij volledig te kunnen terugvragen, moet je je vóór het juiste aangiftetijdvak afmelden voor de KOR. De afmelding kan ingaan op de eerste dag van een kalenderkwartaal. De Belastingdienst heeft ongeveer vier weken nodig om de afmelding te verwerken.

Meld je je te laat af? Dan kun je de aanschaf-btw mogelijk niet volledig terugvragen. Onder voorwaarden kun je in latere jaren via herziening nog een deel terugkrijgen.

Stappenplan: btw terugvragen op een thuisbatterij

Stap 1: controleer of je aan de voorwaarden voldoet

Controleer of je de batterij gebruikt voor handel in stroom, een dynamisch energiecontract hebt en beschikt over een batterij met een EMS.

Stap 2: controleer je deelname aan de KOR

Doe je mee aan de KOR? Meld je dan op tijd af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De afmelding moet zijn ingegaan voordat je de btw volledig wilt kunnen aftrekken.

Stap 3: meld je aan als btw-ondernemer

Ben je nog niet geregistreerd als ondernemer voor de btw? Meld je dan aan bij de Belastingdienst met het formulier Opgaaf startende onderneming: eenmanszaak.

Doe dit zo snel mogelijk en uiterlijk binnen zes maanden na het kalenderjaar waarin je de thuisbatterij hebt gekocht.

Stap 4: verzamel en bewaar je documenten

• De factuur van de aanschaf en installatie, op jouw naam.
• Het energiecontract, op jouw naam.
• Het betaalbewijs.
• Technische gegevens van de batterij en het EMS.
• Gegevens over de teruggeleverde en zelf gebruikte stroom.

Je hoeft deze documenten meestal niet direct mee te sturen, maar moet ze wel bewaren voor een eventuele controle.

Stap 5: doe btw-aangifte

In je btw-aangifte geef je de vergoeding voor teruggeleverde stroom en de verschuldigde btw daarover op. De btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij trek je af als voorbelasting.

Stap 6: houd rekening met privégebruik

Gebruik je de thuisbatterij ook voor je eigen woning? Bereken dan jaarlijks welk deel van het gebruik privé is en geef de btw hierover aan in de laatste btw-aangifte van het jaar.

Btw-aangifte voor een thuisbatterij

Gebruik je de thuisbatterij voor handel in stroom? Dan ben je btw-plichtig en moet je normaal gesproken ieder kwartaal btw-aangifte doen.

In de aangifte verwerk je:

• de vergoeding die je van je energieleverancier ontvangt;
• 21% btw over de geleverde stroom;
• de btw op de aanschaf en installatie als voorbelasting;
• eventuele btw over het privégebruik van de batterij.

Voor een thuisbatterij geldt geen vast forfait. Je moet de verschuldigde btw daarom zelf berekenen aan de hand van de werkelijke vergoedingen en het gebruik.

Heb je ook zonnepanelen en lever je zonnestroom terug? Dan kan de omzet en btw over die teruglevering eveneens in je btw-aangifte moeten worden opgenomen.

Privégebruik berekenen

Gebruik je de thuisbatterij deels voor handel in stroom en deels voor je eigen woning? Dan moet je bepalen welk deel zakelijk en welk deel privé wordt gebruikt.

Je berekent dit aan de hand van:

• gegevens uit het Energie Management Systeem;
• gegevens uit de app van je batterij;
• je energienota’s;
• de hoeveelheid stroom die je verkoopt;
• de hoeveelheid opgeslagen stroom die je zelf gebruikt.

Gebruik je bijvoorbeeld 45% van de opgeslagen stroom zelf en wordt 55% gebruikt voor handel of teruglevering? Dan bedraagt het privégebruik in dit voorbeeld 45%.

De berekening moet onderbouwd en realistisch zijn. Bewaar daarom de gebruikte gegevens en berekening bij je administratie.

Btw terugbetalen bij privégebruik

Vraag je de volledige btw op de thuisbatterij terug en gebruik je de batterij daarna ook privé? Dan moet je btw betalen over dat privégebruik.

De Belastingdienst verdeelt de aanschafkosten voor deze berekening over een herzieningsperiode van vijf jaar.

Voorbeeld:

• Aankoopbedrag inclusief btw: €12.100
• Kosten exclusief btw: €10.000
• Jaarlijks deel over vijf jaar: €2.000
• Privégebruik: 45%
• Privédeel per jaar: €900
• 21% btw over €900: €189

In dit voorbeeld geef je jaarlijks €900 aan als privégebruik en betaal je daarover €189 btw. Dit verwerk je in de laatste btw-aangifte van het jaar bij de rubriek voor privégebruik.

Vanaf het zesde jaar is de herzieningsperiode voorbij en hoef je dit privégebruik voor de aanschaf van de batterij niet meer op deze manier aan te geven.

Btw-aangifte blijven doen

Zolang je btw-plichtig bent en niet deelneemt aan de KOR, moet je btw-aangifte blijven doen. Na de eerste aangifte kun je mogelijk opnieuw de KOR aanvragen, maar daar gelden voorwaarden voor.

Bij deelname aan de KOR:

• hoef je normaal gesproken geen periodieke btw-aangifte meer te doen;
• mag je geen nieuwe btw meer aftrekken;
• kun je mogelijk een deel van eerder teruggevraagde btw moeten terugbetalen.

Blijft de jaarlijkse herziening van de eerder afgetrokken btw onder de herzieningsdrempel van €500? Dan hoef je die btw volgens de regels van de Belastingdienst mogelijk niet terug te betalen. Kom je boven deze drempel uit, dan kan terugbetaling wel verplicht zijn.

Heb je je eerder afgemeld voor de KOR om btw over een thuisbatterij terug te vragen? Dan kun je niet altijd direct opnieuw deelnemen. Het moment waarop je opnieuw kunt instappen, hangt af van het jaar waarin je je hebt afgemeld en de geldende KOR-regels.

Geen btw terugvragen

Voldoe je aan de voorwaarden voor btw-ondernemerschap, maar wil je geen administratie of btw-aangifte doen? Dan kun je ervoor kiezen de btw niet terug te vragen.

Blijft je jaarlijkse omzet uit de verkoop van stroom binnen de voorwaarden van de KOR, dan kun je mogelijk gebruikmaken van de btw-vrijstelling. Je krijgt de aanschaf-btw dan niet terug, maar hoeft normaal gesproken ook geen periodieke btw-aangifte te doen.

De salderingsregeling stopt in 2027

De salderingsregeling vervalt per 1 januari 2027. Vanaf dat moment kun je opgewekte en afgenomen stroom niet meer jaarlijks volledig tegen elkaar wegstrepen.

Dit kan gevolgen hebben voor:

• de terugverdientijd van je thuisbatterij;
• de verhouding tussen privégebruik en handel in stroom;
• de hoeveelheid btw die je over privégebruik moet betalen;
• de waarde van stroom opslaan en later zelf gebruiken;
• de energiebelasting over stroom die je van het net afneemt.

Bij veel privégebruik kan het bedrag dat je jaarlijks aan btw moet terugbetalen hoger worden. Laat daarom vooraf controleren wat de btw-teruggave en het einde van de salderingsregeling betekenen voor jouw persoonlijke situatie.