Bij de overstap naar zonne-energie is het financiële plaatje een belangrijk onderdeel van je besluitvorming. Bij Solarite vinden we het essentieel dat je goed geïnformeerd bent over alle facetten, inclusief de btw op zonnepanelen. Dit artikel dient als een introductie tot de btw-aspecten die komen kijken bij de aanschaf van zonnepanelen.
Belangrijke btw-regelingen voor zonnepanelen
Btw-tarief voor zonnepanelen: sinds 1 januari 2023 heeft de Nederlandse overheid een 0% btw-tarief ingevoerd op de aanschaf en installatie van zonnepanelen. Dit betekent dat er geen btw betaald hoeft te worden voor zonnepanelen die geleverd en geïnstalleerd worden op of bij een woning. Dit maakt de investering in zonnepanelen nog aantrekkelijker doordat de initiële kosten lager zijn.
Zonnepanelen btw-vrij
De regeling richt zich op twee types zonnepanelen:
- Niet-geïntegreerde zonnepanelen: deze worden vaak gebruikt en op of nabij de woonruimte geïnstalleerd.
- Geïntegreerde zonnepanelen: deze fungeren ook als dakbedekking. Let op: bij nieuwe woningen blijft het standaard 21%-tarief van toepassing.
Locatie is essentieel: voor het genieten van het nultarief moeten de zonnepanelen deel uitmaken van een woning of hier dichtbij geplaatst zijn, inclusief structuren zoals garages, serres, en zelfs bijbehorende tuinen en vakantiehuizen. Dit geldt ook voor bedrijven aan huis en VvE’s die zonnepanelen plaatsen op appartementencomplexen.
Binnen het nultarief vallen onder meer:
- De aankoop en het monteren van beide soorten zonnepanelen;
- Noodzakelijke materialen zoals kabels, omvormers, en meterkast aanpassingen;
- De (her)installatie van zonnepanelen bij verhuizing of dakrenovatie;
- ‘Plug and play’ systemen, mits geïnstalleerd bij de woning.
Echter, bepaalde producten en diensten blijven onderworpen aan het standaard 21% btw-tarief. Dit omvat:
- Zonnepanelen met meerdere functies of die warmte genereren;
- Installaties op niet-woon bedrijfspanden;
- Dak versterkingen en infrezen van bekabeling;
- Losse aankopen die niet direct met installatie samenhangen, zoals vervanging van een defecte omvormer.
Belangrijke overwegingen voor eigenaren van zonnepanelen
Btw-aangifte en ondernemerschap: met je zonnepanelen wek je stroom op die je deels zelf gebruikt en deels teruglevert aan je energieleverancier. Voor de stroom die je teruglevert, krijg je een vergoeding waarin btw zit begrepen. Daarom word je beschouwd als btw-ondernemer en moet je soms de btw die je van de energieleverancier krijgt aan de Belastingdienst afdragen.
Uitzonderingen en btw- terugvragen: hoewel je geen btw betaalt over de aanschaf en installatie van zonnepanelen bij woningen, zijn er specifieke situaties waarin je toch btw moet betalen en mogelijk terug kunt vragen. Bijvoorbeeld:
- Als je de factuur voor 1 januari 2023 hebt ontvangen.
- Als je geïntegreerde zonnepanelen op een nieuwbouwwoning koopt.
- Als je zonnepanelen met meerdere functies koopt, zoals PVT-systemen of zonnecollectoren.
- Als de zonnepanelen niet op of bij je woning worden geïnstalleerd, maar bijvoorbeeld op een bedrijfspand.
Voor deze gevallen kan het noodzakelijk zijn om btw-aangifte te doen en eventueel de betaalde btw terug te vragen.
Verschil tussen 2023 en 2024 in de btw-regelingen voor Zonnepanelen
Het fiscale landschap voor zonnepanelen is voortdurend in beweging. Hier is een overzicht van de belangrijkste verschillen tussen de BTW-regelingen in 2023 en 2024.
Btw-regelingen in 2023
- 0% BTW-tarief: Vanaf 1 januari 2023 werd het BTW-tarief voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen op of bij woningen afgeschaft, wat betekent dat huiseigenaren geen BTW hoefden te betalen op deze uitgaven. Dit maakte de initiële investering in zonnepanelen aantrekkelijker door de lagere kosten.
- BTW-teruggaaf: Omdat er geen BTW werd betaald op de aanschaf en installatie van zonnepanelen, was er ook geen mogelijkheid om BTW terug te vragen van de Belastingdienst. Deze regeling gold voor alle particuliere woningen en bijbehorende structuren zoals garages en schuren.
- Ondernemerschap: Huiseigenaren die stroom terugleverden aan het energienet werden als kleine ondernemers beschouwd, maar zolang het opwekvermogen van de zonnepanelen onder de 15.000 Wattpiek bleef en er geen andere ondernemersactiviteiten waren, was BTW-aangifte niet noodzakelijk.
Btw-regelingen in 2024
- Voortzetting van 0% BTW-tarief: Het 0% BTW-tarief voor zonnepanelen blijft van kracht voor woningen en bijbehorende structuren, waardoor huiseigenaren nog steeds profiteren van lagere initiële kosten bij de aanschaf en installatie van zonnepanelen.
- Ondernemerschap: De regels omtrent ondernemerschap blijven grotendeels hetzelfde, waarbij huiseigenaren met een opwekvermogen onder de 15.000 Wattpiek geen BTW-aangifte hoeven te doen, tenzij zij andere ondernemersactiviteiten hebben.
